Optimalisasi Tax Amnesty Dalam Meningkatkan Kepatuhan Pajak
DOI:
https://doi.org/10.64465/jeeb.v1i2.56Keywords:
Bibliometrik, Kepatuhan pajak, Penerimaan negara, Tax amnesty, VOSviewerAbstract
Penerimaan pajak merupakan sumber utama pendapatan negara yang berperan penting dalam menjaga stabilitas fiskal dan mendukung pembangunan berkelanjutan. Salah satu upaya pemerintah dalam meningkatkan penerimaan tersebut adalah melalui kebijakan tax amnesty atau pengampunan pajak. Namun, efektivitas kebijakan ini masih menjadi perdebatan di berbagai negara, termasuk Indonesia. Penelitian ini bertujuan untuk memetakan perkembangan penelitian terkait tax amnesty menggunakan pendekatan analisis bibliometrik dengan bantuan perangkat lunak VOSviewer. Data diperoleh dari 100 artikel ilmiah terindeks Google Scholar selama periode 2021–2024, selanjutnya artikel sesuai dengan kriteria inklusi didapatkan sebanyak 79 artikel yang relevan dengan topik tax amnesty. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tema dominan dalam literatur tax amnesty berpusat pada hubungan antara kebijakan fiskal, kepatuhan wajib pajak, dan penerimaan negara. Terdapat tiga klaster utama yang teridentifikasi, yaitu: (1) kebijakan dan administrasi fiskal, (2) perilaku dan kepatuhan wajib pajak, serta (3) dampak ekonomi dan penerimaan negara. Analisis overlay visualization menunjukkan pergeseran fokus penelitian dari aspek kebijakan menuju perilaku wajib pajak dan efektivitas fiskal. Penelitian ini berkontribusi dalam memperkaya pemahaman akademik tentang optimalisasi kebijakan tax amnesty melalui pendekatan integratif antara kepatuhan sukarela, kepercayaan fiskal, dan digitalisasi perpajakan.
Downloads
References
Arif, M. D., Siregar, A. A., & Sipahutar, S. (2024). Analisis Efektivitas Penerapan Tax Amnesty di Indonesia. Baashima: Jurnal Bisnis Digital, Akuntansi, Kewirausahaan, dan Manajemen, 2(1), 73-82. https://doi.org/10.61492/baashima.v2i1.153.
Arifah, W. N., & Hariyanti, A. (2024). Analisis Financial Distress Pada Saat Tax Amnesty dan Setelah Tax Amnesty. Journal of Accounting, Management, Economics, and Business (ANALYSIS), 2(2), 187-197. https://doi.org/10.56855/analysis.v2i2.1153.
Aulia, F. (2022). Pengaruh Pelayanan, Sanksi Perpajakan, Kebijakan Tax amnesty terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Pratama Surabaya Gubeng. Equity: Jurnal Akuntansi, 3(1), 31-40. https://doi.org/10.46821/equity.v3i1.318.
Boa, E., & Subakir. (2021). Pengaruh Tax amnesty Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Di Kelurahan Ketintang Surabaya Selatan. Journal of Sustainability Bussiness Research (JSBR), 2(4), 144-153. https://doi.org/10.36456/jsbr.v2i4.4790.
Ekaputra, A., Triyono, T., & Ahyani, F. (2024). Variabel Dominan yang Memengaruhi Penggelapan Pajak: Systematic Literature Review. Organum: Jurnal Saintifik Manajemen dan Akuntansi, 7(2), 13-34. https://doi.org/10.35138/organum.v7i2.337.
Erawati, V., & Rahayu, Y. (2021). Pengaruh sanksi perpajakan, kesadaran dan tax amnesty terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA), 10(1).
Ewanan, F. V. K., & Sari, D. (2022). Dampak kebijakan keringanan pajak terhadap penerimaan pajak, tax ratio, dan perubahan penerimaan pajak: Analisis pengampunan pajak, sunset policy, dan program pengungkapan sukarela di Indonesia. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan, 4(4), 3232-3246.
Darma, S. S., & Sudarti, Z. (2023). Analisis Penerapan Tax Amnesty Terhadap Rasio Pajak Secara Nasional Dan Regional (Kabupaten Dan Kota Serang, Kabupaten Lebak, Pandeglang & Kota Cilegon). AKUNTOTEKNOLOGI: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Teknologi, 15(1), 123–131. https://doi.org/10.31253/aktek.v15i1.2044.
Ikung, L., & Haryana, R. D. T. (2023). Pengaruh Kebijakan Pengampunan Pajak Dan Informasi Pengampunan Pajak Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak KPP Pratama Sidoarjo Selatan. Innovative: Journal of Social Science Research, 3(4), 9350-9365.
Januanisa, V., & Budiyarti, N. (2024). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kewajiban Moral Dan Tax Amnesty Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Nusa Akuntansi, 1(3), 1341-1359. https://doi.org/10.62237/jna.v1i3.117.
Koapaha, H. P., & Pantow, R. A. (2021). Tingkat Perbedaan Kinerja Keuangan Sebelum dan Sesudah Penerapan Tax amnesty pada Perusahaan Sektor Pertambangan yang Terdaftar di Bei. Klabat Accounting Review, 2(1), 66-79. https://doi.org/10.60090/kar.v2i1.565.66-79.
Maharani, N. K. A., Datrini, L. K., & Larasdiputra, G. D. (2021). Pengaruh Tax amnesty E-Filing dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan WPOP di Kabupaten Badung Selatan. Jurnal Riset Akuntansi Warmadewa, 2(2), 87-91. https://doi.org/10.22225/jraw.2.2.3362.87-91.
Manik, T., & Harianto, D. (2024). Dampak Kebijakan Pengampunan Pajak (Tax Amnesty) Terhadap Kesadaran Hukum Masyarakat Untuk Menunaikan Kewajiban Membayar Pajak. Jurnal SOMASI (Sosial Humaniora Komunikasi), 5(2), 30-38. https://doi.org/10.53695/js.v5i2.1154.
Manubulu, H. A., & Cardoso, I. (2023). Faktor-faktor yang mempengaruhi wajib pajak orang pribadi dalam mengikuti tax amnesty pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kupang. Jurnal Maneksi (Management Ekonomi dan Akuntansi), 12(3), 635-641. https://doi.org/10.31959/jm.v12i3.1687.
Pratiknjo, M. L., & Lasdi, L. (2022). Pengaruh Sanksi Pajak dan Tax amnesty Terhadap Keputusan Kepatuhan Wajib Pajak. Perspektif Akuntansi, 5(2), 141–156. https://doi.org/10.24246/persi.v5i2.p141-156.
Pulu, F., Moroki, F., & Tala, O. (2022). Analisis Penerapan Tax amnesty Jilid I di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Manado. Jurnal Akuntansi Manado (JAIM), 3(2), 297-306.
Saputra, Z., Ammirudin., Mapparenta., & Pramukti, A. (2021). Pengaruh Moral Pajak, Sanksi Pajak, dan Kebijakan Pengampunan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pada KPP Pratama Makassar Selatan. Center of Economic Students Journal, 4(4), 304-322. https://doi.org/10.56750/csej.v4i4.457.
Siregar, L. H., Syaharman, S., & Tari, A. (2023). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak Dan Tax Amnesty Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Belawan. Warta Dharmawangsa, 17(1), 65-80. https://doi.org/10.46576/wdw.v17i1.2923.
Situmorang, D. M., & Pratama, E. (2023). Analisis Kepatuhan Wajib Pajak Pasca Implementasi Kebijakan Tax amnesty. Indonesian Accounting Literacy Journal, 3(2), 115-122. https://doi.org/10.52447/map.v7i2.6626.
Suryati, F. E., & Hama, A. (2024). Analisis Tax Amnesty dan Tax Morale Terhadap Tax Compliance pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Surabaya Gubeng. J-CEKI: Jurnal Cendekia Ilmiah, 3(5), 4636-4644. https://doi.org/10.56799/jceki.v3i5.4394.
Susanti, E. Y., Wibisono, W., & Maskur, M. (2022). Kebijakan Program Tax amnesty Dalam Rangka Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak (Program Tax amnesty 2016–2017). El-Mahasaba, 1(2), 1-13.
Wulan, C., Ahmad, S., & Lutfi, A. (2023). Efektivitas Implementasi Kebijakan Pengampunan Pajak Menurut Undang-Undang Pengampunan Pajak. Binamulia Hukum, 12(2), 487-496. https://doi.org/10.37893/jbh.v12i2.775.
Wulaningrum, P. D. (2023). Analisis pengawasan pada wajib pajak pasca tax amnesty dalam meningkatkan penerimaan pajak (Studi kasus KPP Pratama Pekalongan). Jurnal Ekonomi Manajemen Akuntansi Keuangan Bisnis Digital, 2(1), 63-72. https://doi.org/10.58222/jemakbd.v2i1.208.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 Aditiyanto Ekaputra
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
